期末结转增值税会计分录｜新手也能秒懂的实操指南！
你是不是也曾在月底对账时，被“应交税费——应交增值税”这个科目搞得头大？别慌！今天我就用最真实的小案例，带你轻松搞懂期末结转增值税的会计分录，适合朋友圈、小红书发布，看完就能直接用！
Q1：什么是期末结转增值税？
简单说，就是每个月结束时，把当月“销项税额”和“进项税额”做个对比，看看该交多少税、能抵多少税，然后把差额从“应交增值税”明细科目结转到“未交增值税”，为下个月做准备。
Q2：举个真实案例，我公司上个月发生了这些业务：
👉 销售收入含税53万（税率6%）→ 销项税 = 53万 ÷ (1+6%) × 6% = 3万
👉 购买办公用品进项税 = 0.5万（专票已认证）
👉 员工差旅费进项税 = 0.2万（专票已认证）
那本月应交增值税 = 3万 0.5万 0.2万 = 2.3万
Q3：怎么做会计分录？
第一步：计提销项税（月末结账前）
借：应收账款 / 银行存款 530,000 贷：主营业务收入 500,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30,000
第二步：确认进项税（发票已认证）
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 7,000 贷：银行存款 / 应付账款 7,000
第三步：期末结转（关键一步！）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 23,000 贷：应交税费——未交增值税 23,000
✅ 这一步做完，你的“应交增值税”明细就清零了，剩下的2.3万挂在“未交增值税”里，下个月交税时再冲掉！
💡 小贴士：很多小伙伴容易漏掉“转出未交增值税”这一步，结果月底报表看着乱七八糟。记住：每月结账前必须做这一步，税务合规才稳！
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