你有没有遇到过这样的情况：一笔贷款到期了，银行短信提醒“请尽快还款”，而你却一头雾水——这“还本付息”到底怎么分录？别急，今天我用一个真实案例，带你把这笔账理清楚。
我是小林，一名在杭州做跨境电商的创业者。去年3月，我向某银行申请了一笔50万元的经营贷，期限一年，年利率6%。合同约定到期一次性还本付息。到了今年3月，我准备结清这笔贷款时，财务小白的我差点手忙脚乱——幸好，我翻出了当初的会计凭证，才恍然大悟。
问题来了：一次还本付息，会计分录到底怎么写？
答案其实很简单：它分为两个步骤——第一，计提利息（发生在借款期间）；第二，实际还款时，一次性冲销本金和利息。
先看第一步：计提利息。假设这笔贷款从2023年3月1日开始，到2024年3月1日到期，共12个月。每个月应计提利息 = 50万 × 6% ÷ 12 = 2500元。每月末，我们做分录：
借：财务费用——利息支出 2500元
贷：应付利息 2500元
这样，每个月你都把利息计入当期损益，既合规又清晰。
再看第二步：到期一次性还本付息。2024年3月1日那天，我转账给银行53万元（本金50万 + 利息3万）。这时的分录是：
借：短期借款 500000元
借：应付利息 30000元
贷：银行存款 530000元
是不是很清爽？一笔交易，两笔分录，一目了然。
为什么不能直接借“财务费用”来还？因为利息不是当月发生的，而是累计的。如果一开始就不计提，等到还款时再一次性记入费用，会导致利润虚高或虚低，影响报表准确性。
我当初就是因为没搞懂这点，在报税时被税务老师问得哑口无言。后来请教了老会计朋友，他笑着说：“你以为利息是‘一次性’的，其实是‘分摊’的。”这句话让我醍醐灌顶。
所以，朋友们，如果你也正在处理类似业务，记住：一次还本付息 ≠ 一笔搞定。要分阶段处理，才能让账目干净、合规、不踩雷。
别让会计成为你的焦虑源，学会分录，就是学会掌控自己的现金流。愿每一个努力的你，都能在数字世界里稳稳前行。
