你有没有遇到过这样的情况：公司账面上“应交增值税”显示为负数，但老板却问：“利税总额怎么算？”
别急，这其实是很多初创企业和中小微企业常踩的坑！今天我就用真实案例，带你彻底搞懂——利税总额怎么算？当应交增值税为负数时，到底要不要计入？
Q1：什么是利税总额？
利税总额 = 企业所得税 + 增值税（实际缴纳部分）+ 其他税费（如城建税、教育费附加等）。简单说，就是企业赚了钱之后，真正交给国家的钱。
Q2：为什么应交增值税会是负数？
举个真实例子：小王开了一家文创工作室，2024年第一季度销售额15万元，进项发票（比如办公用品、设计软件）共8万元。按13%税率计算：
销项税 = 15万 × 13% = 1.95万元
进项税 = 8万 × 13% = 1.04万元
应交增值税 = 1.95 1.04 = 0.91万元（正数）
但如果这个季度只开了5万销售额，进项却有10万呢？那应交增值税 = 0.65 1.3 = 0.65万元 —— 负数！这就是“留抵退税”的典型场景。
Q3：应交增值税为负数，利税总额还要算吗？
⚠️重点来了！负数不是“不用交”，而是“可以留抵或申请退税”。所以，在计算利税总额时：
✅ 如果是当期负数：不计入利税总额，因为没实际缴税。
✅ 如果是以前年度留抵，现在抵扣了：这部分要算进当年的增值税实缴额。
比如小王第二季度销售额回升到25万，此时用上季度留抵的0.65万元，实际应交增值税 = (25×13%) 0.65 = 3.25 0.65 = 2.6万元 —— 这才是真金白银的增值税。
Q4：利税总额怎么才算准？
建议这样操作：
1️⃣ 拿到税务申报表，看“本期应纳税额”是否为正；
2️⃣ 留抵税额在报表中单独列示，不能直接当“税负为零”；
3️⃣ 利税总额 = 实际缴纳的企业所得税 + 实缴增值税 + 其他税费（如印花税、房产税等）。
📌总结一句话：应交增值税为负 ≠ 不交税，而是“暂时不交”，它会影响后续利润和利税总额的核算。别再让老板误以为“我们税负为零”啦！
如果你也在纠结“为啥账面利润不错，税却少得可怜”，欢迎留言，我帮你查查是不是留抵税额在悄悄“躺平”～
